Gezinsfiscaliteit na scheiding
Gezinsfiscaliteit na scheiding
Naar aanleiding van het webinar van de Gezinsbond op 4 oktober 2024, door dhr Yves Coemans, deel ik graag enkele weetjes en aanbevelingen die ik heb genoteerd.
1.
Tip : als lid van de gezinsbond (49,-/jaar) kan je gratis vragen stellen aan de sociaal juridische dienst en berekeningen laten maken.
Tip : gratis en anoniem belastingberekening programma op www.financien.belgium.be/nl/E-services/taks-calc.
2
Voor gehuwden/wettelijk samenwonenden : in het jaar dat elk een aparte woonplaats heeft, kan een aparte aangifte gedaan worden (maar niet via Taks-on web); worden de aangiften nog samengevoegd / kan een aparte aanslag gevraagd worden aan de Ontvanger (niet aan de controleur) / blijven de personen solidair gehouden voor de belastingschulden.
In het jaar nadat elk een aparte woonplaats heeft, wordt een afzonderlijke aangifte gedaan en worden de personen afzonderlijk belast.
In het jaar dat de echtscheiding overgeschreven wordt op de burgerlijke stand, wordt een afzonderlijke aangifte gedaan, en wordt de periode voor en na de echtscheiding opgesplitst en als zodanig belast.
3
Voor het bepalen van het inkomen van een ouder (voor het aandeel van elke ouder in het gezamenlijk gezinsinkomen), dient rekening gehouden te worden met het feit dat het huwelijksquotiënt wegvalt (kan tot 500€ minder inkomsten per maand betekenen) en met de verschuiving van de gezinskorting op de bedrijfsvoorheffing (bij lage inkomens kan dit toch substantieel zijn).
4
Na (echt)scheiding, zijn de kinderen vaak gedomicilieerd én dus fiscaal ten laste van de minst verdienende ouder en betaalt de meest verdienende ouder onderhoudsbijdragen die hij/zij fiscaal kan aftrekken.
Onderhoudsbijdragen die betaald worden, kunnen door de onderhoudsplichtige voor 80% afgetrokken worden van de belastingen (een belastingvoordeel dus) en worden voor 80% belast bij het kind (niet te vermelden op belastingaangifte van de ontvangende ouder!).
Een belastingaangifte van het kind onder de 16 jaar moet gedaan worden als 80% van de onderhoudsbijdragen meer dan (vandaag) €10570 bedraagt. Vanaf 16jaar (het jaar waarin het kind op 1 januari 16 jaar is) moet een kind een belastingaangifte indienen (men vraagt daartoe een aangifte formulier). Het kind betaalt belastingen indien 80% van zijn onderhoudsbijdragen en andere inkomens (bv studentenjob) hoger zijn dan (vandaag) €10520.
Het kind verliest zijn status van kind ten laste met onderhoudsbijdragen van meer dan (vandaag) €7290.
Aangezien er sprake is (geweest) dat de fiscale aftrekbaarheid van onderhoudsbijdragen zou afgeschaft worden, kan best voorzien worden dat de ouders overeenkomen dat een wijziging in fiscaliteit een reden is om de regeling omtrent de onderhoudsbijdragen en de fiscale ten laste neming van de kinderen te wijzigen.
5
Fiscaal co-ouderschap waarbij elk van de ouders een belastingvoordeel krijgt voor de kinderen, kan alleen bij gelijkmatig verblijf én als ouders zich in de overeenkomst akkoord verklaren voor de verdeling van de belastingvoordelen (dus best voorzien als clausule).
Dit is vaak minder voordelig dan het belastingvoordeel als de onderhoudsbijdragen worden afgetrokken/belast. Dit kan voordeliger zijn als de 2 ouders fiscaal alleenstaand zijn en voor onderhoudsbijdragen in 2024 van maximaal €127 voor 1 kind, €89 voor twee kinderen, €50 voor drie kinderen.
Best wordt het belastingvoordeel van fiscaal co-ouderschap vergeleken met het belastingvoordeel als de kinderen fiscaal ten laste (dus ook daar gedomicilieerd) worden genomen door de ouder (met de meest bijkomende niet gemeenschappelijke kinderen) die onderhoudsbijdragen betaalt en fiscaal aftrekt. Als gekozen wordt voor fiscaal co-ouderschap als kinderen jong zijn (en lage onderhoudsbijdragen betaald worden) kan later overgestapt worden naar niet fiscaal co-ouderschap als kinderen ouder zijn. Indien een hoger belastingvoordeel zonder fiscaal co-ouderschap, kunnen ouders het belastingvoordeel voor de onderhoudsplichtige berekenen en verrekenen.
6
Ingeval van birdnesting (i.e. waar de (jonge) kinderen in hetzelfde huis (ver)blijven en de ouders om de beurt verblijven), verwerpt de fiscus vaak/soms de fiscale aftrek van onderhoudsbijdragen: hier is de fiscaliteit nog niet aangepast aan de realiteit. Hier wordt best een ruling gevraagd aan de fiscale administratie.